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    「初級會計師模擬試題」2022年初級經濟法基礎題庫及答案五
    來源:學易網校 2022/4/19 17:35:00 【字體:放大正常縮小】【打印頁面

      「初級會計師模擬試題」2022年初級經濟法基礎題庫及答案

      四、不定項選擇題
     ?。ㄒ唬┘坠緸榫用衿髽I,主要從事飲料的生產和銷售業務。2021年有關經營情況如下:
     ?。?)飲料銷售收入800萬元;出租閑置設備收入500萬元;國債利息收入100萬元。
     ?。?)對外捐贈一批飲料,已知該飲料的市場價格為200萬元(不含稅)。
     ?。?)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費470萬元。
     ?。?)支付稅收滯納金20萬元;合同違約金30萬元;銀行罰息15萬元;上一年度虧損280萬元。
     ?。?)繳納增值稅稅額130萬元;契稅10萬元;房產稅18萬元。
     ?。?)預繳企業所得稅稅款30萬元。
      已知:飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除。
      要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
      1.甲公司下列收入中,在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時,應計入收入總額的是()。
      A.飲料銷售收入800萬元
      B.出租閑置設備收入500萬元
      C.國債利息收入100萬元
      D.對外捐贈飲料200萬元
      參考答案:ABCD
      參考解析:貨物對外捐贈應視同銷售貨物,計入收入總額。
      2.甲公司在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時,準予抵扣的廣告費和業務宣傳費的是()。
      A.450萬元
      B.480萬元
      C.470萬元
      D.390萬元
      參考答案:A
      參考解析:準予抵扣的廣告費和業務宣傳費的限額=(800+500+200)×30%=450(萬元),因此準予抵扣的廣告費和業務宣傳費是450萬元。
      3.甲公司的下列項目,在計算企業所得稅應納稅所得額時,準予抵減或扣除的是()。
      A.稅收滯納金20萬元
      B.合同違約金30萬元
      C.銀行罰息15萬元
      D.上一年度虧損280萬元
      參考答案:BCD
      參考解析:稅收滯納金不允許稅前扣除,選項A錯誤。
      4.甲公司計算企業所得稅應納稅所得額時,允許在計算企業所得稅時扣除的是()。
      A.增值稅稅額130萬元
      B.契稅10萬元
      C.房產稅18萬元
      D.預繳企業所得稅稅款30萬元
      參考答案:BC
      參考解析:增值稅稅額、預繳的企業所得稅稅款不得稅前抵扣。
     ?。ǘ┘子邢挢熑喂臼且患抑型夂腺Y經營企業,2020年度發生了以下事項:
     ?。?)公司收到一張應由本公司與乙公司共同負擔費用支出的原始憑證,公司的會計人員張某以該原始憑證及應承擔的費用進行賬務處理,并保存該原始憑證;同時應乙公司的要求將該原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理。
     ?。?)6月30日,公司有一批保管期滿的會計檔案(該批會計檔案中無電子會計檔案),按規定需要進行銷毀。公司檔案管理機構編制了會計檔案銷毀清冊,檔案管理機構的負責人在會計檔案銷毀清冊上簽了字,并于當天銷毀。
     ?。?)甲公司向乙公司購買一批原材料,使用了一張出票金額為100萬元的銀行匯票,該匯票的收款人為乙公司。實際結算時材料價款為110萬元。征得甲公司同意,乙公司在匯票實際結算金額欄內填寫110萬元,向銀行提示付款,銀行表示匯票無效,拒絕辦理付款。
      要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
      1.根據資料(1),一張原始憑證所列支出需由兩個以上單位共同負擔時,下列做法正確的是()。
      A.由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔單位
      B.在記賬時加以注明即可
      C.由雙方共同加以說明即可
      D.由保存該原始憑證的單位出具復印件給其他應負擔單位
      參考答案:A
      參考解析:根據規定,一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時,應當由保存該原始憑證的單位開具“原始憑證分割單”給其他應負擔的單位,而不是給復制件。
      2.關于會計檔案的保管,下列表述正確的是()。
      A.會計機構內會計科檔案管理人員,是會計工作崗位
      B.會計機構內會計科檔案管理人員,不是會計工作崗位
      C.出納員可以臨時保管會計檔案
      D.出納員不能臨時保管會計檔案
      參考答案:AD
      參考解析:會計機構內會計檔案管理崗位,是會計工作崗位。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
      3.根據資料(2),下列關于會計檔案銷毀的表述中,正確的是()。
      A.公司檔案部門銷毀會計檔案的做法不符合規定
      B.公司檔案管理機構編制了會計檔案銷毀清冊的做法是正確的
      C.單位負責人、檔案管理機構負責人、會計管理機構負責人、檔案管理機構經辦人、會計管理機構經辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見
      D.會計檔案銷毀時要由單位檔案機構和會計管理機構共同派員監銷
      參考答案:ABCD
      4.根據資料(3),下列關于銀行匯票的表述,正確的是()。
      A.銀行不應拒絕付款,票據仍有效,可以以出票金額100萬元為付款金額
      B.銀行匯票的實際結算金額應當小于等于出票金額
      C.銀行匯票的出票人是甲公司
      D.銀行匯票只有單位才能使用
      參考答案:B
      參考解析:銀行匯票的實際結算金額應當小于等于出票金額,未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的,銀行不予受理。銀行匯票的出票人是甲公司的開戶銀行,單位和個人都可以使用銀行匯票。
     ?。ㄈ┠称囐Q易公司2020年10月進口小汽車50輛,海關核定的貨價為1 000萬元,運費和保險費合計400萬元,境內運輸費10萬元。已知小汽車的關稅稅率為20%,增值稅稅率13%,消費稅稅率為25%。
      1.該公司應繳納關稅為()。
      A.(1000+400+10)x 20%=282(萬元)
      B.(1000+400)x 20%=280(萬元)
      C.(1000+400+10)+(1+20%)x20%=235(萬元)
      D.(1000+400)+(1+20%)x20%=233.33(萬元)
      參考答案:B
      參考解析:應繳納關稅=關稅完稅價格x關稅稅率,其中境內運費10萬元不構成關稅完稅價格,因此應繳納關稅=(1000+400)x 20%=280(萬元)。
      2.該公司應繳納的增值稅為()。
      A.(1000+400)*(1+20%)x13%=218.4(萬元)
      B.(1000+400)*(1+20%)+(1+13%)x 13%=193.27(萬元)
      C.(1000+400)*(1+20%)+(1-25%)x13%=291.2(萬元)
      D.(1000+400+10)*(1+20%)+(1-25%)x 13%=293.28(萬元)
      參考答案:C
      參考解析:應繳納增值稅=關稅完稅價格x(1+關稅稅率)+(1-消費稅稅率)x增值稅稅率。
      3.該公司應繳納的消費稅為()。
      A.(1000+400)x(1+20%)x25%
      B.(1000+400)*(1+209%)+(1+139%)x25%.
      C.(1000+400)x(1+20%)+(1-25%)x25%
      D.(1000+400+10)*(1+20%)+(1-25%)x25%
      參考答案:C
      參考解析:應繳納消費稅=關稅完稅價格x(1+關稅稅率)+(1-消費稅稅率)x消費稅稅率。
      4.下列說法中,表述正確的是()。
      A.進口環節應繳納的關稅、增值稅、消費稅均由海關負責征收
      B.增值稅一般納稅人進口時繳納的增值稅可以抵扣
      C.納稅人進口應稅消費品的,納稅義務發生時間為報關進口的當天
      D.納稅人進口應稅消費品,應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款
      參考答案:ABCD
      參考解析:納稅人進口應稅消費品,應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

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